O regime tributário escolhido para 2025 pode não ser o mais adequado para 2026. A Reforma altera profundamente a vantagem relativa entre Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real — especialmente para empresas B2B e prestadores de serviços.

Peça ao seu contador uma simulação comparativa entre os três regimes considerando o cenário pós-reforma: CBS + IBS no Simples, créditos fiscais geráveis para clientes, e impacto nas alíquotas efetivas. Esta análise deve guiar a decisão de janeiro de 2026.

PIS e COFINS cobrados indevidamente ou com base de cálculo incorreta nos últimos 5 anos podem ser recuperados administrativamente ou judicialmente. Este direito existe apenas enquanto o sistema atual vigora — após a extinção do PIS e COFINS (a partir de 2027), não haverá mais o que recuperar.

Empresas no Lucro Presumido ou Real que pagaram PIS/COFINS sobre receitas financeiras, subvenções ou valores que não deveriam compor a base de cálculo têm direito à restituição. A tese do “ICMS na base do PIS/COFINS” (Tema 69 do STF) ainda gera discussões e recuperações para muitas empresas.

Qualquer contrato de prestação de serviços ou fornecimento com prazo superior a 12 meses assinado em 2025 vai coexistir com o novo sistema tributário em 2026. Sem proteção contratual, o prestador absorve sozinho qualquer aumento de carga tributária.

A cláusula deve prever: (a) o direito de reajustar o preço caso a alíquota efetiva do prestador aumente em decorrência de mudança legislativa; (b) o prazo e o método de notificação; e (c) a forma de cálculo do reajuste. Seu advogado e contador devem trabalhar juntos nessa redação.

Se a sua carga tributária vai aumentar com a Reforma, seus preços precisam refletir isso. O momento de fazer esse ajuste é antes de 2026, enquanto você ainda tem o cenário antigo como referência e pode aumentar preços gradualmente sem chocar o mercado.

Calcule três cenários: (a) carga mantida; (b) carga aumenta 3 pontos percentuais; (c) carga aumenta 8 pontos percentuais. Para cada um, veja qual seria o preço mínimo necessário para manter a mesma margem líquida atual. Depois, defina uma estratégia de reajuste escalonado.

Os sistemas de emissão de nota fiscal, apuração de tributos e escrituração contábil precisarão suportar CBS e IBS em 2026. Isso exige atualização de software — e migrar de sistema na virada do ano é muito mais arriscado do que fazer isso com calma ainda em 2025.

Verifique com o fornecedor do seu ERP ou software fiscal qual é o plano de atualização para a Reforma Tributária. Se o sistema não tiver roadmap claro, considere migrar para uma plataforma que já esteja se preparando. Pequenas empresas que usam emissores municipais gratuitos também precisam se informar sobre as atualizações.

Se você está no Simples Nacional e vende majoritariamente para outras empresas (B2B), precisa entender o risco competitivo relacionado à geração de créditos fiscais. Seus clientes podem preferir comprar de fornecedores fora do Simples para ter mais créditos de CBS e IBS — mesmo pagando mais caro.

Mapeie: qual percentual das suas vendas vai para PJ? Quais clientes são mais sensíveis à questão de créditos fiscais? Para esses, você precisará de uma estratégia — seja mudando de regime, seja negociando o preço com base no diferencial de crédito. Essa análise deve estar pronta antes de iniciar 2026.

A Reforma Tributária vai mudar não apenas a apuração de tributos, mas também a forma como impostos aparecem nas notas fiscais e como os créditos são calculados. A equipe financeira precisa entender o novo sistema para não cometer erros. O time de vendas precisa entender para explicar aos clientes.

Invista em treinamentos ao longo de 2025: seu contador pode fazer workshops internos, há cursos específicos sobre CBS e IBS, e a Receita Federal está publicando materiais de orientação. Uma equipe bem preparada comete menos erros na fase de transição — quando o custo de um erro é maior.